Strata z tradingu: jak ją odliczyć w kolejnych latach

Stratę z kapitałów pieniężnych (kontrakty, akcje, CFD, forex) można odliczyć od dochodu z tego samego źródła w kolejnych pięciu latach. Warunek praktyczny: stratę trzeba wykazać w zeznaniu PIT-38 za rok, w którym powstała.

Zasady z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT

Według broszury MF do PIT-38 o stratę ze źródła przychodów można:

obniżać dochód z tego źródła w najbliższych pięciu kolejnych latach, przy czym w jednym roku najwyżej o 50% tej straty, albo
obniżyć dochód jednorazowo o kwotę do 5 000 000 zł w jednym z tych pięciu lat, a resztę rozliczyć w pozostałych latach, w każdym najwyżej o 50% straty.

Przykład (liczby ilustracyjne)

Strata w 2025 r.: 20 000 zł. Dochód w 2026 r.: 30 000 zł. Przy zasadzie 50% można w 2026 r. odliczyć do 10 000 zł, a pozostałe 10 000 zł w kolejnych latach. Przy jednorazowym odliczeniu (do 5 mln zł) można odliczyć w 2026 r. całe 20 000 zł.

Kryptowaluty: inne zasady

Do dochodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych przepisów o odliczaniu straty się nie stosuje (art. 9 ust. 3a pkt 2). Zamiast tego nadwyżka kosztów nad przychodami z kryptowalut przechodzi jako koszt na następny rok (art. 22 ust. 16). Straty z kryptowalut nie połączysz z zyskami z kontraktów i odwrotnie.

Czego nie da się zrobić

odliczyć straty z kontraktów od wynagrodzenia z pracy albo z działalności gospodarczej (to inne źródła)
odliczyć straty, której nie wykazano w zeznaniu
przenieść straty po upływie pięciu lat

Najczęstsze pytania

Czy stratę z tradingu można odliczyć od pensji?

Nie. Stratę z kapitałów pieniężnych odlicza się tylko od dochodów z tego samego źródła w kolejnych latach.

Ile lat można rozliczać stratę z PIT-38?

Przez pięć kolejnych lat podatkowych: najwyżej 50% straty w jednym roku albo jednorazowo do 5 mln zł.

Czy strata z kryptowalut przechodzi na kolejne lata?

Nie jako strata. Przechodzi nadwyżka kosztów, którą rozlicza się z przyszłymi przychodami z kryptowalut.

Informacja ogólna, nie porada podatkowa, prawna ani inwestycyjna. Przed złożeniem zeznania sprawdź aktualne przepisy i skonsultuj się z doradcą podatkowym. W indywidualnej sprawie wiążącą odpowiedź daje interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.